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会计从业资格考试知识点:银行结算账户的管理

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  会计从业资格考试知识点:银行结算账户的管理

  根据《人民币银行结算账户管理办法》和《账户管理办法实施细则》的规定,银行结算账户的管理包括以下内容:

  (一)中国人民银行的管理

  负责监督、检查银行结算账户的监督管理部门,负责对银行结算账户的开立、使用变更和撤销进行检查监督。

  主要内容有:1、负责监督、检查银行结算账户的开立、使用变更和撤销进行检查监督。

  2、负责基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户开户许可

  证的管理。

  3、对存款人、银行违反银行结算账户管理规定的行为,中国人民银行依

  法予以处罚。

  (二)银行的管理

  这里的银行指开户银行,开户银行对账户的管理包括:

  1.负责所属营业机构银行结算账户开立和使用的管理,监督和检查其执行本办法的情况,纠正违规开立和使用银行结算账户的行为。

  2.应明确专人负责银行结算账户的开立、使用和撤销的审查和管理,负责对存款人开户申请资料的审查,并按照本办法的规定及时报送存款人开销户信息资料,建立健全开销户登记制度,建立银行结算账户管理档案,按会计档案进行管理。银行结算账户管理档案的保管期限为银行结算账户撤销后10年。

  3.对已开立的单位银行结算账户实行年检制度,检查开立的银行结算账户的合规性,核实开户资料的真实性;对不符合本办法规定开立的单位银行结算账户,应予以撤销。对经核实的各类银行结算账户的资料变动情况,应及时报告中国人民银行当地分支行。

  4.对存款人使用银行结算账户的情况进行监督,对存款人的可疑支付应按照中国人民银行规定的程序及时报告。

  (三)存款人的管理

  1.存款人应加强对预留银行签章的管理。

  单位遗失预留公章或财务专用章的,应向开户银行出具书面申请、开户登记证、营业执照等相关证明文件;更换预留公章或财务专用章时,应向开户银行出具书面申请、原预留签章的式样等相关证明文件。个人遗失或更换预留个人印章或更换签字人时,应向开户银行出具经签名确认的书面申请以及原预留印章或签字人的个人身份证件。银行应留存相应的复印件,并凭以办理预留银行签章的变更。

  2.存款人应加强对开户许可证的管理

  存款人的开户许可证遗失或毁损时,存款人应填写“补(换)发开户许可证申请书”,并加盖单位公章。申请焕发开户许可证的,存款人应缴回元开户许可证。

  3.存款人应妥善保管其密码。

  存款人在收到开户银行转交的初始密码之后,应到中国人民银行当地分支行或基本存款账户开户银行办理密码变更手续。遗失密码的,应持其开户时需要出具的证明文件和基本存款账户开户许可证到中国人民银行当地分支行申请重置密码。

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